Положение о Комитете по аудиту

Приложение № 4 к протоколу очного

заседания Совета директоров

АО «Фонд национального благосостояния «Самрук-Қазына» 

от «13» декабря 2008 года № 5

ПОЛОЖЕНИЕ О КОМИТЕТЕ ПО АУДИТУ

Совета директоров АО «Самрук-Казына »

 1. Общие положения

  1. Настоящее Положение определяет состав, статус, порядок деятельности, компетенцию и функции Комитета по аудиту Совета директоров АО «Самрук-Қазына», процедуру созыва и проведения его заседаний, оформления решений, а также ответственность членов Комитета по аудиту.
  2. Определения и сокращения, используемые в настоящем Положении:
    1. Закон – Закон Республики Казахстан «Об акционерных обществах»;
    2. Единственный акционер – государственный орган, осуществляющий права владения и пользования государственным пакетом акций АО «Самрук-Қазына» и представляющий интересы государства как акционера по вопросам, отнесенным к компетенции общего собрания акционеров, в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
    3. Фонд – акционерное общество «Фонд национального благосостояния «Самрук-Қазына»;
    4. Комитет – Комитет по аудиту Совета директоров Фонда;
    5. Положение – Положение о Комитете по аудиту Совета директоров Фонда;
    6. руководство Фонда – руководитель и члены исполнительного органа Фонда.
  3. Положение является внутренним документом Фонда и разработано в соответствии с Законом и Уставом Фонда и другими внутренними документами Фонда.
  4. Комитет является консультационно-совещательным органом Совета директоров Фонда и создается для углубленной проработки вопросов, входящих в сферу компетенции Совета директоров либо изучаемых Советом директоров в порядке контроля деятельности исполнительного органа Фонда и разработки необходимых рекомендаций Совету директоров и исполнительному органу.
  5. Комитет подотчетен Совету директоров Фонда и действует в рамках полномочий, предоставленных ему Советом директоров Фонда и согласно настоящему Положению.
  6. Работа Комитета направлена на оказание содействия Совету директоров Фонда в следующем:
    1. по установлению эффективной системы контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Фонда (в том числе, за полнотой и достоверностью финансовой отчетности);
    2. по контролю за надежностью и эффективностью систем внутреннего контроля и управления рисками, а также за исполнением документов в области корпоративного управления;
    3. по контролю за независимостью внешнего и внутреннего аудита;
    4. по контролю за процессом обеспечения соблюдения законодательства Республики Казахстан;
    5. другие вопросы в соответствии с настоящим Положением.
  7. В своей деятельности Комитет руководствуется законодательством Республики Казахстан, Уставом Фонда, положением о Совете директоров Фонда, настоящим Положением и другими решениями Совета директоров Фонда.

2. Компетенция Комитета

  1. Если иное не установлено законодательством, Комитет наделяется правом в установленном порядке:
  2. вырабатывать рекомендации Совету директоров Фонда по назначению и необходимости смены внешнего аудитора (для последующего вынесения на рассмотрение Единственного акционера), по определению размера оплаты внешнему аудитору, по оценке качества услуг внешнего аудитора, по получению сопутствующих услуг от внешнего аудитора;
  3. вырабатывать рекомендации Совету директоров Фонда по определению размера оплаты услуг оценщика;
  4. вырабатывать рекомендации Совету директоров Фонда по назначению и досрочному прекращение полномочий руководителя Службы внутреннего аудита Фонда;
  5. проводить встречи с внешними и внутренними аудиторами без участия представителей руководства Фонда;
  6. инициировать или проводить любые расследования по вопросам, находящимся в ведении Комитета как это определено настоящим Положением;
  7. запрашивать и получать любую информацию, касающуюся деятельности Фонда, от его сотрудников;
  8. вырабатывать рекомендации Совету директоров Фонда по привлечению  независимых консультантов (экспертов);
  9. приглашать на свои заседания сотрудников Фонда, представителей внешнего аудитора и независимых консультантов (экспертов).

 

3. Состав, избрание и срок полномочий членов Комитета

  1. Определение количественного состава, срока полномочий Комитета, избрание его Председателя и членов, а также досрочное прекращение их полномочий относится к  компетенции Совета директоров Фонда.
  2. Состав Комитета комплектуется из числа членов Совета директоров Фонда. Председатель Комитета избирается из числа его членов.
  3. Комитет должен состоять как минимум из двух человек, которые являются независимыми директорами.

Директор, не являющийся независимым, может быть избран в состав Комитета, если Совет директоров Фонда в порядке исключения решит, что членство данного лица в Комитете необходимо в интересах Фонда и его Единственного акционера. При возникновении данного назначения Совет директоров Фонда должен раскрыть характер зависимости директора и обосновать такое решение.

  1. В составе Комитета как минимум один из его членов должен иметь глубокие знания в области бухгалтерского учета и/или подготовки финансовой отчетности и/или финансов и/или аудита.
  2. Комитетом назначается Секретарь, который осуществляет функции по организационному и информационному обеспечению работы Комитета. Секретарем Комитета назначается один из работников Службы внутреннего аудита Фонда.

                                                                                                    
4. Председатель Комитета

Председатель Комитета осуществляет следующие функции:

1)      организует работу Комитета;

2)      созывает заседания Комитета и председательствует на них;

3)      организует на заседаниях ведение протокола;

4)      определяет  форму проведения заседаний Комитета.

В случае отсутствия Председателя, его функции осуществляет один из членов Комитета по решению Комитета.

5. Организация работы Комитета

Комитет проводит регулярные очные заседания не менее одного раза в квартал и внеочередные заседания – по мере необходимости. Комитет ежегодно составляет план своей работы, который утверждается Председателем Комитета.

Повестка заседания готовится и рассылается секретарем Комитета всем членам Комитета и заинтересованным лицам как минимум за одну неделю до планируемой даты заседания. Кворум для проведения заседания должен быть не менее половины от числа избранных членов Комитета.

Заседание Комитета может быть созвано по инициативе его Председателя или по требованию:

1)      любого члена Комитета

2)      Единственного акционера;

3)      Департамента аудита Фонда;

4)      Службы внутреннего аудита Фонда.

В случае отказа Председателя Комитета в созыве заседания инициатор вправе обратиться с указанным требованием в Совет директоров Фонда, который обязан созвать заседание Комитета.

Заседание Комитета проводится с обязательным приглашением лица, предъявившего указанное требование.

  1. Решения принимаются простым большинством голосов членов Комитета, принимающих участие в заседании. При равенстве голосов право решающего голоса имеет Председатель Комитета. При этом допускается участие в заседании Комитета посредством видеоконференции (интерактивной аудиовизуальной связи), конференц-связи (одновременного разговора членов Комитета в режиме «телефонного совещания»), а также путем использования иных средств связи.
  2. Члены Комитета должны посещать все заседания. Участниками заседаний Комитета являются его Председатель, члены и секретарь.

На заседаниях Комитета по его приглашению могут присутствовать следующие лица:

    1. руководитель Департамента аудита Фонда;
    2. руководитель Службы внутреннего аудита Фонда;
    3. ведущий партнер внешнего аудитора;
    4. работники Фонда (в том числе, первый руководитель, финансовый директор и представители Правового департамента Фонда);
    5. привлеченные в установленном порядке независимые консультанты (эксперты) для получения информации по вопросам повестки дня.

Круг приглашенных участников заседания Комитета должен ограничиваться теми, кто знаком с вопросами повестки дня или отвечает за них.

Если это необходимо, Комитет может проводить отдельные заседания с руководством Фонда, его внешними и внутренними аудиторами.

  1. По результатам каждого заседания Комитета составляется протокол в срок не позднее трех рабочих дней после его проведения. Протокол подписывается Председателем Комитета или лицом, осуществляющим его функции, который несет ответственность за правильность содержания протокола.

Секретарь Комитета обеспечивает хранение протоколов заседаний Комитета.

6. Обязанности Комитета

Если иное не установлено законодательством, Комитет в установленном порядке выполняет следующие обязанности:

1) По вопросам финансовой отчетности:

а) обсуждает с руководством Фонда и внешним аудитором финансовую отчетность, а также обоснованность и приемлемость использованных принципов финансовой отчетности, существенных оценочных показателей в финансовой отчетности, существенных корректировок отчетности;
б) обсуждает с руководством Фонда, внешним и внутренними аудиторами предлагаемые (предполагаемые) изменения в учетной политике Фонда (в том числе, корпоративной) и то, как эти изменения отразятся на содержании отчетности;
в) рассматривает любые существенные разногласия между внешним аудитором и руководством Фонда, касающиеся финансовой отчетности Фонда;
г) предварительно одобряет учетную политику Фонда (в том числе, корпоративную);
д) предварительно одобряет годовую финансовую отчетность Фонда.

2) По вопросам внутреннего контроля и управления рисками:

а) анализирует отчеты внешнего и внутренних аудиторов о состоянии систем внутреннего контроля и управления рисками;

б) анализирует эффективность средств внутреннего контроля и систем управления рисками Фонда, а также дает предложения по этим и смежным вопросам;

в) осуществляет контроль за соблюдением рекомендаций внутренних и внешних аудиторов Фонда в отношении систем внутреннего контроля и управления рисками;

г) проводит регулярные встречи с руководством Фонда для рассмотрения существенных рисков и проблем контроля и соответствующих планов Фонда в управления рисками и внутреннего контроля; 

д) предварительно одобряет политики и процедуры Фонда по системе управления рисками;

е) анализирует результаты и качество выполнения разработанных Фондом мероприятий (корректирующих шагов) по совершенствованию системы внутреннего контроля и управления рисками.

3) По вопросам внешнего аудита:

а) Изучает вопросы по назначению и необходимости смены внешнего аудитора Фонда и готовит рекомендации по данному вопросу; 

б) Обеспечивает получение от внешнего аудитора перечня всех сопутствующих услуг, которые внешний аудитор оказывает (планирует оказывать) Фонду и обсуждает его с аудитором.

в) Оценивает насколько сопутствующие услуги совместимы с независимостью аудитора.

г) Рекомендует Совету директоров Фонда принять меры, обеспечивающие независимость внешнего аудитора;

д) предварительно одобряет получение сопутствующих услуг от внешнего аудитора;

е) предварительно одобряет существенные условия проекта договора (контракта) с внешним аудитором на проведение аудита годовой финансовой отчетности Фонда;

ж) обсуждает с внешним аудитором насколько предлагаемый план и объем аудита отвечает потребностям Совета директоров Фонда;

з) рассматривает вместе с внешним аудитором результаты ежегодного и промежуточных аудитов, включая ответы Фонда по итогам аудитов;

и) проводит не реже одного раза в полгода встречи с внешним аудитором без участия представителей руководства Фонда.

4) По вопросам внутреннего аудита и корпоративного управления:

а) курирует деятельность Службы внутреннего аудита Фонда;

б) предварительно одобряет в установленном порядке порядок работы Службы внутреннего аудита Фонда, размер и условия оплаты труда и премирования работников Службы внутреннего аудита Фонда, а также квалификационные требования к работникам Службы внутреннего аудита Фонда;

в) предварительно одобряет изменения в положение о Службе внутреннего аудита Фонда и другие документы, регулирующие деятельность Службы внутреннего аудита Фонда, а также  обеспечивает независимость Службы внутреннего аудита Фонда от его руководства;
г) предварительно одобряет в установленном порядке кандидатуру руководителя Службы внутреннего аудита Фонда, а также решение о досрочном прекращении его полномочий;
д) предварительно одобряет политики и процедуры внутреннего аудита Фонда;
е) предварительно одобряет годовой аудиторский план Службы внутреннего аудита Фонда, а также в установленном порядке структуру, штатную численность Службы внутреннего аудита Фонда и затраты бюджета на нее;
ж) анализирует регулярные отчеты внутреннего аудита, представляющие в обобщенном формате результаты работы и наиболее существенные аудиторские комментарии;
з) рассматривает вопрос существующих ограничений, препятствующих Службе внутреннего аудита Фонда эффективно выполнять поставленные задачи, и способствует устранению таких ограничений;

и) проводит не реже одного раза в квартал встречи с руководителем Службы внутреннего аудита Фонда без участия представителей его руководства;

к) проводит в установленном порядке оценку деятельности Службы внутреннего аудита Фонда;
л) поручает Службе внутреннего аудита Фонда в исключительных случаях проводить независимые проверки (оценки) по интересующим вопросам (ревизионная функция Службы внутреннего аудита Фонда);

м) в случае, если у Правления Фонда возникает необходимость проведения Службой внутреннего аудита Фонда независимой проверки (оценки) интересующего вопроса, то Председатель Правления Фонда обращается в Комитет для получения разрешения на осуществление данной независимой проверки (оценки);

н) рассматривает вопросы, связанные с исполнением документов в области корпоративного управления, и дает рекомендации Совету директоров Фонда в отношении этого, используя материалы, подготовленные Службой внутреннего аудита Фонда.

5) По вопросам соблюдения законодательства:

а) оценивает эффективность внутренних процедур Фонда, призванных обеспечить соблюдение законодательства Фондом;     

б) получает и изучает отчеты регулирующих органов (в том числе органов налоговой службы), внешних и внутренних аудиторов, руководства Фонда по вопросам соблюдения законодательства;
в) разрабатывает процедуру «горячей линии», посредством которой работники Фонда могут на конфиденциальной основе и анонимно обращаться с информацией о предполагаемых нарушениях законодательства или злоупотреблениях, в том числе касающихся полноты и достоверности финансовой отчетности, а также порядок рассмотрения и реагирования на обращения.

6) Отчетность о деятельности:

а) регулярно, но не реже одного раза в год, отчитывается перед Советом директоров Фонда о своей деятельности;

б) осуществляет подготовку информации о результатах работы Комитета для раскрытия ее в отчете перед годовым общим собранием акционеров.

7) Другие обязанности:

а) вырабатывает по мере необходимости рекомендации Совету директоров Фонда по проведению специальных расследований (проверок), в том числе с привлечением независимых консультантов (экспертов);

б) анализирует и обобщает случаи неправомерных действий в отношении собственности Фонда и оценивает адекватность принятых исполнительным органом Фонда мер по предупреждению неправомерных действий в отношении собственности Фонда в будущем;
в) выполняет по поручению Совета директоров Фонда другие обязанности, относящиеся к компетенции Комитета.

написать комментарий

Для комментирования авторизуйтесь:

комментарии

Яндекс.Метрика